（已修改）國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為深化外匯管理體制改革，簡(jiǎn)化行政審批程序，促進(jìn)投資貿(mào)易便利化，國(guó)家外匯管理局決定改進(jìn)直接投資外匯管理方式，取消和調(diào)整部分直接投資外匯管理行政許可項(xiàng)目。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、取消直接投資項(xiàng)下外匯賬戶開立及入賬核準(zhǔn)
（一）取消前期費(fèi)用外匯賬戶、外匯資本金賬戶、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、保證金賬戶的開戶核準(zhǔn)，由銀行根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)登記信息為開戶主體辦理開戶手續(xù)。
前期費(fèi)用外匯賬戶用于存放外國(guó)投資者在境內(nèi)從事與直接投資活動(dòng)相關(guān)的各類前期費(fèi)用。取消該賬戶結(jié)匯核準(zhǔn)，由銀行參照資本金結(jié)匯相關(guān)規(guī)定辦理。取消原外國(guó)投資者專用外匯賬戶（收購類、保證類、投資類、費(fèi)用類）。
保證金賬戶包括境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)劃入保證金專用賬戶。境內(nèi)主體確有收取與直接投資相關(guān)保證金需求的，可以開立上述賬戶分別存放從境外匯入的外匯保證金和境內(nèi)劃入的外匯保證金。保證金賬戶內(nèi)資金不得結(jié)匯。取消原外國(guó)投資者競(jìng)標(biāo)土地使用權(quán)的保證類專用外匯賬戶、外國(guó)投資者產(chǎn)權(quán)交易專用外匯保證金賬戶。
資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶包括境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶，分別存放境內(nèi)主體出售境內(nèi)或境外資產(chǎn)權(quán)益所得外匯。
（二）取消資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境外放款專用賬戶入賬核準(zhǔn)，由銀行根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)登記信息為開戶主體辦理資金入賬手續(xù)。
（三）取消異地開立外匯資本金賬戶、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的限制。以外商投資企業(yè)為主體設(shè)定資本金流入限額，取消外匯資本金賬戶開戶數(shù)量的限制，取消單個(gè)外匯資本金賬戶的流入限額。

二、取消外國(guó)投資者境內(nèi)合法所得再投資核準(zhǔn)
（一）取消外商投資企業(yè)以屬于外國(guó)投資者的資本公積金、盈余公積金、未分配利潤(rùn)等合法所得以及外商投資企業(yè)已登記外債（可含利息）轉(zhuǎn)增企業(yè)注冊(cè)資本核準(zhǔn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)被投資企業(yè)相關(guān)外匯登記信息為其辦理驗(yàn)資詢證手續(xù)。
（二）取消外國(guó)投資者以境內(nèi)利潤(rùn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資、清算、先行回收投資等合法所得再投資核準(zhǔn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)被投資企業(yè)相關(guān)外匯登記信息為其辦理驗(yàn)資詢證手續(xù)。

三、簡(jiǎn)化外商投資性公司境內(nèi)再投資外匯管理
（一）取消外商投資性公司境內(nèi)再投資企業(yè)的外匯登記手續(xù)。外商投資性公司與外國(guó)投資者共同出資的，被投資企業(yè)仍需辦理外匯登記手續(xù)，外商投資性公司視為中方股東登記。
（二）取消外商投資性公司境內(nèi)投資款劃撥核準(zhǔn)及外商投資性公司所投資企業(yè)將其外匯利潤(rùn)、股息及紅利境內(nèi)劃轉(zhuǎn)給外商投資性公司核準(zhǔn)，銀行按規(guī)定審核企業(yè)提交的真實(shí)性證明材料后，為其辦理資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中及時(shí)備案。
（三）取消外商投資性公司境內(nèi)出資的外匯局驗(yàn)資詢證手續(xù)。外商投資性公司與外國(guó)投資者共同出資的，外國(guó)投資者的出資仍需在外匯局辦理驗(yàn)資詢證手續(xù)。
（四）境內(nèi)企業(yè)接收外商投資性公司以及其他境內(nèi)主體的外匯出資，應(yīng)到所在地外匯局辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)接收境內(nèi)再投資外匯信息登記手續(xù)，銀行根據(jù)外匯局登記信息為其開立境內(nèi)再投資專用賬戶，賬戶內(nèi)資金參照外商投資企業(yè)外匯資本金管理。
（五）外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、外商投資股權(quán)投資企業(yè)等以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)上述業(yè)務(wù)參照外商投資性公司管理。

四、簡(jiǎn)化外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證手續(xù)
（一）取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所向外匯局驗(yàn)資詢證時(shí)提交紙質(zhì)材料的要求，調(diào)整為通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送電子申請(qǐng)材料，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的確認(rèn)回函作為驗(yàn)資詢證的依據(jù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就外商投資企業(yè)在外匯局登記的各類外國(guó)投資者出資全額辦理驗(yàn)資詢證手續(xù)。
（二）取消外商投資企業(yè)外國(guó)投資者減資驗(yàn)資詢證，會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外匯局減資外匯登記信息作為出資確認(rèn)信息。

五、簡(jiǎn)化外國(guó)投資者收購中方股權(quán)外資外匯登記手續(xù)
外國(guó)投資者采取從境外匯入形式支付全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，銀行辦理境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金入賬備案后，外匯局通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)完成外國(guó)投資者收購中方股權(quán)出資確認(rèn)登記。
外國(guó)投資者采取其他非貨幣形式支付部分或者全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)的，發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)應(yīng)至所在地外匯局申請(qǐng)辦理外國(guó)投資者收購中方股權(quán)出資確認(rèn)登記。

六、取消直接投資項(xiàng)下購匯及對(duì)外支付核準(zhǔn)
（一）取消外商投資企業(yè)減資、清算、先行回收投資所得支付給外國(guó)投資者的購匯及對(duì)外支付核準(zhǔn)，銀行根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記信息為外商投資企業(yè)辦理購匯及對(duì)外支付手續(xù)。
（二）取消境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人購買外商投資企業(yè)外方股權(quán)對(duì)外支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的購匯及對(duì)外支付核準(zhǔn)，銀行根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記信息為境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理購匯及對(duì)外支付手續(xù)。
（三）取消境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外匯出境外投資前期費(fèi)用核準(zhǔn)，銀行根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記信息為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外投資前期費(fèi)用購匯及對(duì)外支付手續(xù)。
（四）取消境外機(jī)構(gòu)設(shè)立的境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)及境外個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房的外匯局購付匯核準(zhǔn)，銀行審核相關(guān)材料后，可為其辦理購匯及對(duì)外支付手續(xù)。
（五）取消境外放款專用賬戶資金匯出核準(zhǔn)，銀行根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記信息為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外放款購匯及對(duì)外支付手續(xù)。
（六）取消上述業(yè)務(wù)的異地購匯及對(duì)外支付限制。

七、取消直接投資項(xiàng)下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)
（一）取消前期費(fèi)用外匯賬戶資金因直接投資而發(fā)生的境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)；取消直接投資項(xiàng)下境內(nèi)外匯資金因投資、交易、運(yùn)作等資本項(xiàng)目交易目的所發(fā)生的其他境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)。
（二）發(fā)生涉及以下直接投資項(xiàng)下外匯賬戶境內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)的，銀行應(yīng)按本通知附件2審核相關(guān)材料后辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
1、前期費(fèi)用外匯賬戶；
2、外匯資本金賬戶；
3、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶；
4、境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶；
5、境外匯入保證金專用賬戶；
6、境內(nèi)劃入保證金專用賬戶；
7、境內(nèi)再投資專用賬戶。

八、進(jìn)一步放寬境外放款管理
（一）擴(kuò)大境外放款資金來源，允許境內(nèi)主體以國(guó)內(nèi)外匯貸款對(duì)外放款。
（二）放寬境外放款條件限制，允許外商投資企業(yè)向其境外母公司放款，放款額度不得超過該外國(guó)投資者已分配未匯出利潤(rùn)以及按比例享有的未分配利潤(rùn)之和。

九、改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理
（一）根據(jù)《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)，以下簡(jiǎn)稱88號(hào)文）實(shí)施資本金結(jié)匯發(fā)票核查的地區(qū)，銀行可不再按月上報(bào)《提供收據(jù)、繳款通知書等相關(guān)憑證辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表》、《提供稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理資本金結(jié)匯月報(bào)表》、《結(jié)匯后退貨、撤銷交易、作廢發(fā)票等情況月報(bào)表》，改由銀行通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)逐筆備案。
（二）取消特殊結(jié)匯事項(xiàng)的外匯局事前備案手續(xù)。外商投資企業(yè)存在現(xiàn)行法規(guī)未明確規(guī)定但符合經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)真實(shí)、自用原則的支付需求，銀行審查后可以為其辦理結(jié)匯及支付手續(xù)，并應(yīng)通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)逐筆專項(xiàng)備案。

十、提高銀行辦理直接投資項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)意識(shí)
（一）銀行應(yīng)嚴(yán)格按照本通知及所附操作指引的要求，認(rèn)真審核相關(guān)材料，辦理直接投資項(xiàng)下各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
（二）銀行應(yīng)在辦理直接投資項(xiàng)下各類外匯賬戶的開立和關(guān)閉、資金的入賬、結(jié)匯、購付匯、劃轉(zhuǎn)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)日，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中即時(shí)備案。對(duì)于未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案的銀行，外匯局可將其上述業(yè)務(wù)辦理方式由事后備案調(diào)整為事前核準(zhǔn)。
（三）銀行違反本通知及其他外匯管理相關(guān)規(guī)定的，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)予以處罰。

十一、其他事項(xiàng)
（一）取消本通知發(fā)布前銀行、企業(yè)需向所在地外匯局報(bào)送以及外匯局各分局需向總局報(bào)送的所有直接投資項(xiàng)下各類報(bào)表。
（二）本通知實(shí)施后，現(xiàn)有直接投資項(xiàng)下各類業(yè)務(wù)銜接及賬戶數(shù)據(jù)遷移等問題應(yīng)按照附件4的原則辦理。
（三）《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)<資本項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（2009年版）>的通知》（匯綜發(fā)[2009]77號(hào)）及《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<國(guó)家外匯管理局行政許可項(xiàng)目表>的通知》（匯發(fā)[2010]43號(hào)）中直接投資項(xiàng)下具體業(yè)務(wù)名稱、辦理依據(jù)、辦理期限、實(shí)施機(jī)關(guān)、需提供的申請(qǐng)材料等內(nèi)容與本通知不一致的，按本通知執(zhí)行。

本通知自2012年12月17日起實(shí)施，以前規(guī)定與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。請(qǐng)各分局盡快將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)中心支局、支局和轄內(nèi)銀行；各中資銀行盡快將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

注：
根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于公布廢止和失效部分外匯管理規(guī)范性文件及相關(guān)條款的通知》（匯發(fā)〔2018〕17號(hào)）附件3《國(guó)家外匯管理局修改的部分外匯管理規(guī)范性文件條款》，以下內(nèi)容已被刪除：
附件1《資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程（外匯局版）》“1.1前期費(fèi)用登記”的“審核原則”中的第3點(diǎn)和第4點(diǎn)、“辦結(jié)時(shí)限”中的“需要集體審議處理的，應(yīng)于20個(gè)工作日內(nèi)處理完畢”“授權(quán)范圍”第1點(diǎn)中的“前期費(fèi)用額不超過30萬美元或前期費(fèi)用超過30萬美元的”和第2點(diǎn)。
附件2《資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引（銀行版）》“1.1前期費(fèi)用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷”中“辦理原則”“四、其他要求”中的第2點(diǎn)。
注：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于廢止和失效5件外匯管理規(guī)范性文件及7件外匯管理規(guī)范性文件條款的通知》（匯發(fā)〔2019〕39號(hào)）附件3《國(guó)家外匯管理局廢止、修改7件外匯管理規(guī)范性文件中部分條款的目錄》，以下內(nèi)容已被廢止：附件1《資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程（外匯局版）》、附件2《資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引（銀行版）》。

附件：
1.資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程（外匯局版）
2.資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引（銀行版）
3.資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)表
4.歷史業(yè)務(wù)和直接投資系統(tǒng)數(shù)據(jù)的過渡和遷移方案
5.廢止法規(guī)目錄

國(guó)家外匯管理局
2012年11月19日